Många upplever att det är krångligt att veta vad som gäller skattemässigt kring gåvor. Vi ska därför titta lite närmare på vad som gäller kring gåvor och skatter. En gåva är något som man ger bort utan att kräva betalning för eller att få något i retur. Vanligast är att ge bort något som man kan slå in och lämna ifrån sig personligen. Men emellanåt uppstår tillfällen då man vill ge bort något betydligt större än en liten ask. Och vid de tillfällena är det lätt att bli osäker på vilka regler som faktiskt gäller.

Gåvoskatt före 2005

Historiskt har gåvoskatten varit en statlig skatt som applicerades i samband med att man får en gåva som överskrider ett visst värde. I Sverige har det alltid varit gåvotagaren som betalar för gåvoskatten när lagen gällde. Tidigare betalade gåvotagaren en gåvoskatt i de fall där de mottog en gåva vars värde översteg ett visst belopp. Värdet på gåvan gällde för alla slags gåvor såsom pengar, värdepapper, bilar, djur eller värdeföremål. Du var även skattskyldig i de fall där du inom en treårsperiod fått flera gåvor av samma gåvogivare och gåvornas sammanlagda värde överskred ett visst belopp. Dessutom behövde man som gåvotagare i de fallen lämna en gåvoskattedeklaration.

Under sista tiden som gåvo- och arvsskatten gällde uppgick intäkterna från dem till 6,5 miljarder kronor under 2004. Tillsammans utgjorde de ungefär 7 promille av de totala skatteintäkterna. Det vill säga, ur ett statsfinansiellt perspektiv var de inte så väsentliga. Gåvoskatten förekommer generellt oftast i de länder som även tillämpar arvsskatt. I Finland finns exempelvis gåvoskatten kvar. Normalt är gåvor skattefria även där upp till ett visst värde.

Gåvoskatten är idag avskaffad sedan 1 januari 2005 med retroaktiv effekt tillbaka till 17 december 2004. Gåvoskatten och arvsskatten avskaffades samtidigt i Sverige. Beslutet mottogs positivt av många då skatten ansågs dränera Sverige på investeringskapital. Investeringskapital som idag istället kan användas för att stimulera ekonomin. Denna syn återspeglades av en enhällig riksdag som avskaffade arv- och gåvoskatten 2005.

Gåvoskatten idag

I Sverige är gåvoskatten avskaffad sedan flera år tillbaka. Det innebär att mottagaren av en gåva inte behöver betala skatt på gåvans värde, och givaren inte heller får göra något motsvarande skatteavdrag för gåvor.

• Skatt på gåva
  Som tidigare nämnts behöver du idag inte betala skatt på gåvans värde. Med andra ord kan privatpersoner idag till exempel ge gåvobrev utan att en gåvoskatt blir applicerbar. Innebär det att inga gåvor är eller kan bli skattepliktiga gåvor? Det stämmer med dagens lagstiftning, men det är viktigt att vara uppmärksam på att hålla koll på andra skatter såsom kapitalvinstskatt, stämpelskatt och liknande. Till exempel kan kapitalvinstskatt vara tillämplig om du ger bort enfastighet som en gåva. Som tumregel kan man tänka på att en gåva utan betalning är en skattefri gåva. En gåva mot ersättning (till exempel en fastighet) har andra krav. En gåva med den typen av karaktär kan kapitalvinst beskattas. Det är även viktigt att vara uppmärksam på att gåvoskatt kan vara tillämpbar i andra länder.

• Gåvoskatt till barn
  Att ge en gåva till ett barn kan vara knepigare. Vid tillfället när du lämnar gåvan, om inget annat framgår så anses en gåva till barn vara ett förskott på arv enligt svensk lag. I praktiken innebär det om du ger ett av dina barn en gåva på 25 000 kr, så innebär det att dina andra barn har rätt till motsvarande belopp i kompensation för denna gåva när du avlidit. Detta gäller däremot endast bröstarvingar (barn eller barnbarn om ditt barn är avlidet). Att en gåva blir ett förskott på arv gäller inte om du till exempel ger bort tex 50 000 kr till en vän.

• Förskott på arv
  Om du inte vill att gåvan ska bli ett förskott på arv, så kan du uppföra ett gåvobrev. I ett gåvobrev kan du till exempel specificera villkor och värdet av gåvan. Vid en penninggåva finns det dock inget lagkrav på att ett gåvobrev behöver uppföras. Många anser dock för tydlighetens skull att det är att rekommendera att uppföra ett gåvobrev vid gåvor med större värde.

• Fastighet som en gåva
  Om du funderar på att ge bort en större gåva i år i form av en fastighet så finns det krav på hur detta ska gå till. För att kunna ge bort en fastighet ställs tex vissa krav på dokumentation. Bland annat krävs ett skriftligt fastighetsöverlåtelseavtal.

Registrera ett konto här

Om du har varit gåvotagare till en fastighet och så småningom vill sälja den, kommer du att betala en vinstskatt. Det är därför viktigt att veta hur kapitalvinsten ska beräknas. Det är normalt skillnaden mellan försäljningspris och anskaffningsbelopp, men för en gåva utgår som bekant ingen köpeskilling. Det man gör istället, är att gåvogivarens inköpspris överförs till mottagaren för beräkningen. Vinsten räknas alltså som skillnaden mellan mottagarens försäljningspris och givarens köpeskilling.

Även om ingen gåvoskatt utgår när en fastighet överlåts, så kommer en stämpelskatt tas ut när lagfarten registreras hos Lantmäteriet. Storleken på denna beräknas som 1,5 % av det högsta av priset och taxeringsvärdet. För en gåva, är det då normalt taxeringsvärdet som denna beräknas på. För en fastighet med ett taxeringsvärde på 2 000 000 kronor, är stämpelskatten således 30 000 kronor, plus en expeditionsavgift på 825 kronor.

Referenser:
Nordea, Ge smart – undvik fallgroparna vid gåva
Famijensjurist, Vad gäller om gåvoskatt?
Tessin, Vad gäller om man ger bort en fastighet som en gåva